24% чи 10%? Податок США на YouTube, форма W-8BEN і податки ФОП в Україні

Якщо ви живете не в США і ваш канал щойно монетизували, AdSense для YouTube попросить податкову інформацію США, найчастіше форму W-8BEN. З поданою формою Google утримує податок лише з того, що ви заробляєте на глядачах зі США, від 0% до 30% залежно від країни. Без неї Google може утримати до 24% усього, що заробляє канал, з глядачів у всіх країнах.

Найчастіше до цієї теми приводить один із двох екранів AdSense. Або банер просить податкову інформацію, або рядок про утримання податку США за главою 3 уже забрав частину заробітку за місяць. У другому випадку є дедлайн, бо Google повертає податок, утриманий за неправильною ставкою, лише в межах того самого календарного року.

Договір між Україною і США знижує ці 30% до 10%. А вдома все залежить від того, як надходять гроші. ФОП на єдиному податку платить з них 5% і 1% військового збору, а правил заліку утриманих у США 10% для єдиного податку Податковий кодекс не містить. Без ФОП це 18% ПДФО і 5% військового збору.

У цьому гайді:


• чому форма важлива ще до $100

• скільки утримує Google у кожному випадку

• ставки за країнами, від України до Польщі

• якщо договору зі США немає

• як заповнити W-8BEN

• після подання форми

• як повернути утриманий податок

• коли форма спливає

• податки в Україні: ФОП, ПДФО і форма 1042-S


Податкова інформація YouTube ще до перших $100: чому США питають тих, хто живе в інших країнах

«Чи треба подавати податкову інформацію, якщо я ще нічого не виводжу?» — спитав креатор з Індії на r/PartneredYoutube (англійською) у лютому 2026 року. Він був близько до порогу виплати в $100 і хотів, щоб сума накопичилась. У найпопулярнішій відповіді йому порадили дочекатися $100. Google показує цю відповідь першою, і якщо її послухати, це коштує грошей.

Google — американська компанія, тож закон США зобов'язує її збирати податкову інформацію в усіх креаторів Партнерської програми YouTube, де б вони не жили. За главою 3 податкового кодексу США Google має утримувати податок з того, що ви заробляєте на глядачах зі США. І це не лише реклама.


• реклама у ваших відео

• YouTube Premium

• Super Chat і Super Stickers

• Super Thanks

• спонсорство каналу


Дохід від глядачів з інших країн під це не підпадає.

Чекати $100 немає сенсу, бо податок знімають, коли фіналізують ваш дохід за місяць, а не коли вам платять. YouTube фіналізує дохід раз на місяць і не включає податок США в остаточну суму. За графіком виплат YouTube це відбувається 7–12 числа наступного місяця, а виплата приходить 21–26 числа, коли баланс перевищує $100. Тож утримання з'являється в AdSense, навіть поки баланс нижчий за поріг.

Google просить подати форму до 10 грудня щороку, а без неї може утримати до 24% усього доходу з глядачів у всіх країнах.

Google просить форму, навіть якщо на канал не приходять глядачі зі США. Довідка YouTube радить подати її всім учасникам програми, і тоді ставка вашої країни застосується, щойно з'являться глядачі зі США. Заповніть її того ж тижня, коли канал монетизували, і вже перший фіналізований місяць пройде за правильною ставкою.

Податкова форма — одна з трьох речей, без яких AdSense не надішле першу виплату, разом із PIN-кодом і способом оплати. Про дві інші йдеться в нашому гайді про крок 2 в AdSense, PIN і першу виплату (англійською).

24% з усього чи 30% з доходу від США: скільки податку утримує YouTube у кожному випадку

Довідка YouTube пояснює ставки на прикладі креатора з Індії, який заробляє $1 000 на місяць, з них $100 на глядачах зі США. Без податкової форми Google забирає $240. З формою, але без пільги за договором, він забирає $30. З формою і ставкою за договором Індії 15% це $15. Для такого самого креатора в Україні зі ставкою 10% було б $10.

Перша сума така велика, бо її рахують з іншої бази. Якщо в індивідуальному акаунті немає жодної податкової інформації, Google застосовує резервне утримання до 24% до всього доходу з YouTube. Коли форму схвалено, Google утримує лише з того, що приносять глядачі зі США, і ставка залежить від вашої країни.

Ось що утримує Google у кожній ситуації.

Джерело: Довідка YouTube — Вимоги США щодо оподаткування доходу від YouTube. Перевірено в жовтні 2026 року.

Скільки це для вас, залежить від того, яка частка доходу приходить зі США, і зазвичай вона більша за частку переглядів зі США. За даними про CPM, які AIR Media-Tech опублікувала в червні 2025 року по понад 3 000 каналів, CPM аудиторії зі США становив $14,67 (англійською), а Індії $0,74.

Тож канал, у якого 15% переглядів зі США, легко може отримувати звідти значно більшу частку доходу.

Влад Хворостяний з AIR Media-Tech бачить це на великих міжнародних каналах нашої мережі. На одному з них 10% переглядів приходять зі США, і ці перегляди дають понад половину доходу, бо реклама в США найдорожча і її показують більше. Візьмімо креатора, який так заробляє $40 000 на місяць. Близько $20 000 з цього приносять глядачі зі США, тож навіть ставка за договором 10% означає $2 000 податку США щомісяця. На каналі, де половина переглядів зі США, частка доходу зі США може сягати 60–90%.

Щоб оцінити свою суму, Довідка YouTube радить чотири кроки.


1. Відкрийте звіт «Дохід» у YouTube Аналітиці й задайте період в один місяць.

2. Відфільтруйте за географією, щоб побачити орієнтовний дохід зі США.

3. Знайдіть свою ставку утримання в AdSense, у розділі «Керувати податковою інформацією». Вона з'являється після того, як ви подасте форму.

4. Помножте дохід зі США на цю ставку.


Сам податок у Студії не з'явиться, бо суми утримання не видно в YouTube Аналітиці. Точна сума є в AdSense, у звіті «Транзакції», окремим рядком про утримання податку США за главою 3.

Податок YouTube за країнами: ставки за договорами для України, Польщі, Німеччини та інших

Українськомовні гайди називають для України різні ставки. Одні пишуть 0%, інші 15%. Таблиця договорів IRS дає 10%.

Ставка залежить від договору між вашою країною і США, а гроші з YouTube виплачують як роялті. Для доходу з Партнерської програми YouTube діє ставка, яку ваш договір встановлює для авторських роялті.

Форма Google сама підставляє статтю договору і ставку, коли ви обираєте країну і заявляєте пільгу, але лише якщо ви вкажете свій податковий номер. Ставка залежить від податкового резидентства, а не від паспорта. Креатор, який назовсім переїхав до Польщі, заявляє польський договір. А той, хто лише тимчасово живе за кордоном і лишається податковим резидентом України, заявляє український.

Ось ставки для України і країн, де зараз живе багато українців.

Ставки для авторських роялті (код доходу 12) з таблиці 1 договорів IRS (англійською), редакція травня 2023 року, і списку податкових договорів США від IRS (англійською), обидва перевірено в жовтні 2026 року. Пільги за договором мають умови, тож у нестандартному випадку порадьтеся з податковим консультантом.

Податковий номер вписують у поле іноземного TIN (Foreign TIN). Це номер, який вам дала податкова вашої країни, і американський для цього не потрібен.


• Україна: РНОКПП, реєстраційний номер облікової картки платника податків. ФОП вказує той самий номер.

• Польща: PESEL або NIP, якщо ви ведете бізнес чи платите VAT

• Німеччина: Steuerliche Identifikationsnummer

• Чехія: rodné číslo, персональний ідентифікаційний номер

• Велика Британія: UTR або National Insurance number


Номери для країн взято зі сторінок ОЕСР про податкові ідентифікаційні номери (англійською), а для Великої Британії з Довідки YouTube.

Якщо договору зі США немає: чому W-8BEN однаково вигідна

Не з кожною країною в США є податковий договір. Наприклад, його немає з ОАЕ, і в списку договорів IRS (англійською) їх немає. Тож якщо ви стали податковим резидентом такої країни, пільгу у формі заявити не вийде.

Без договору Google утримує 30% з того, що приносять глядачі зі США, і форма цю ставку не знижує. Вона змінює базу. Без форми Google може утримати 24% з усього, що заробляє канал, з усіх країн.

Візьмімо канал, який заробляє $1 000 на місяць, з них $200 на глядачах зі США. З формою Google утримає 30% з $200, тобто $60. Без неї він може утримати 24% з $1 000, тобто $240. Розрахунок перевертається лише на 80%, де 24% з усього доходу дорівнюють 30% з доходу від США. Без договору W-8BEN економить гроші будь-якому каналу, який отримує зі США менше 80% доходу.

Відкрити LLC у США

У відео й статтях на цю тему часто радять відкрити компанію в США. Якщо ви її єдиний власник, IRS вважає LLC з одним учасником неврахованою особою (англійською), тож для податку на дохід її гроші вважаються вашими. В інструкції до W-8BEN (англійською) сказано, що форму подає власник, а не LLC, і отримувачем доходу вважається він.

Тож LLC з одним власником сама по собі нічого не змінює в утриманні. Перетворити LLC на корпорацію — окреме податкове рішення з власними корпоративними деклараціями в США, і його варто обговорити з податковим консультантом.

Приєднатися до мережі

Сам вступ до мережі ставку теж не змінює. Довідка YouTube пише, що креатори в мережі все одно подають податкову інформацію в акаунті AdSense, прив'язаному до їхнього каналу, а податок утримують з виплати, яку мережа отримує за цей канал.

Але один варіант підключення її таки змінює. Коли канал підключено до власного акаунта власника контенту мережі, а не як афілійований, YouTube називає його власним і керованим (owned and operated), і Google застосовує до нього податкову інформацію мережі. Щоб перевести канал туди, потрібен договір з мережею.

В AIR Media-Tech це наш Premium CMS. Канал у ньому отримує виплати через наш канадський акаунт AdSense, а за договором між Канадою і США ставка на його авторські роялті становить 0%. Він підходить креаторам, які живуть не в США і ведуть великі оригінальні канали без порушень правил, з великою часткою переглядів зі США і високим доходом. Для креаторів, які живуть у США, 0% не діє. Вони платять податок США напряму, хоч би де був канал.

Як заповнити W-8BEN для YouTube в AdSense, крок за кроком

У листі-нагадуванні від YouTube креаторів просять відкласти на податкову форму 15–20 хвилин, бо коли ви починаєте нову форму, попередня стає неактивною. Тож відкривайте форму, лише коли під рукою закордонний паспорт і РНОКПП.

Ось шлях в AdSense для YouTube у тому порядку, в якому з'являються екрани. Скріни англійською, тож у дужках назва кожної кнопки така, як на них.


1. Увійдіть в AdSense для YouTube і відкрийте «Платежі» (Payments), потім «Платіжна інформація» (Payments info), потім «Керувати налаштуваннями» (Manage settings).



2. У платіжному профілі (Payments profile) натисніть олівець біля «Інформація про податки в США» (United States tax info), потім «Керувати податковою інформацією» (Manage tax info) і почніть нову форму (Start new form).



3. Оберіть тип акаунта. Фізична особа (Individual), якщо канал і AdSense оформлені на вас, зокрема якщо ви ФОП, і компанія (Business), якщо вони належать юрособі.



4. На питання, чи ви громадянин або резидент США, відповідайте «Ні», і інструмент сам підбере W-8BEN.



5. Впишіть ім'я (Legal name) латиницею, як у закордонному паспорті. Поля приймають лише латинські літери, цифри, пробіли, дефіси й &, тож кирилицю не вписуйте. Поле DBA залиште порожнім, якщо не працюєте під комерційною назвою.



6. Вкажіть країну громадянства, а в полі іноземного TIN (Foreign TIN) свій РНОКПП. Поле TIN США залиште порожнім, якщо його у вас немає.



7. Впишіть адресу постійного проживання (Permanent residence address). Це не може бути абонентська скринька, і адреса має збігатися з юридичною адресою в платіжному профілі, бо туди Google надсилає річні податкові форми.



8. Заявіть пільгу за договором (Claim tax treaty), оберіть країну і позначте типи доходу в розділі спеціальних ставок і умов (Special rates and conditions). Детальніше про цей крок нижче.



9. На питання про діяльність у США відповідайте «Ні», якщо у вас немає працівників чи обладнання в США, які допомагають заробляти ці гроші.



10. Перегляньте PDF, який Google складає з ваших відповідей, підпишіться своїм ім'ям і надішліть. Якщо цього року Google уже утримав більше, ніж ставка за вашим договором, перед підписом позначте афідевіт (Affidavit).


Якщо ваш канал у мережі, форму однаково заповнюєте ви. Мережі бачать, скільки податку утримали з каналу, а не саму форму.

Спеціальні ставки й умови: які типи доходу позначати

У гайдах щодо цього кроку немає згоди, тож ось що каже сам Google. Довідка YouTube радить позначити всі типи доходу, для яких ви можете заявити ставку за договором. Потім Google утримує лише з того типу, який виплачує, за ставкою, яку ваша заява встановлює для нього.


• Роялті, пов'язані з іншими авторськими правами (Other copyright royalties). Так Google виплачує дохід з Партнерської програми YouTube, тож ця ставка ляже на гроші вашого каналу.

• Роялті, пов'язані з кінематографом і телебаченням (Motion picture and TV royalties). Стосуються деяких партнерів, які продають фільми й серіали на YouTube.

• Дохід від послуг (Services). Це AdSense на сайтах, а не AdSense для YouTube.


Інструмент сам підставить статтю договору і ставку для вашої країни. Для креатора в Україні інші авторські роялті пройдуть за статтею 12(2) зі ставкою 10%, а для креатора-резидента Німеччини чи Чехії з 0%. Якщо інструмент не пропонує жодного договору, це випадок без договору з розділу вище.

Афідевіт про незмінність податкового статусу: галочка, яка повертає гроші

Якщо на початку цього року Google утримував за вищою ставкою, наприклад до схвалення форми, афідевіт про незмінність податкового статусу дозволяє застосувати нову форму до тих попередніх виплат. Тоді Google сам поверне різницю, якщо нова форма дає нижчу ставку і ви заявите це до 31 грудня року, коли податок утримали. Утримане в попередні роки так не повернеться. Про цей випадок розділ про повернення утриманого податку.

Канал на компанію чи LLC: W-8BEN-E або W-9

Якщо AdSense для YouTube оформлений на юрособу, наприклад ТОВ, оберіть тип акаунта «компанія» (Business). Компанія поза США отримує W-8BEN-E, а американська компанія W-9, як пише Довідка YouTube. Компанія, яка заявляє ставку за договором, також має підтвердити, що відповідає положенню договору про обмеження пільг, і це питання до податкового консультанта. LLC у США з одним власником поза США працює інакше, бо W-8BEN подає власник, як пояснено в розділі про країни без договору.

Після подання: на перевірці, схвалено, відхилено і рядок про главу 3

У одного креатора, з яким ми працюємо, податкову форму схвалили ще у 2023 році, а на початку 2026-го з його доходу від США все одно зняли 24%.

Тож зелений статус ще не кінець історії. Форма показує один із трьох статусів.


• На перевірці (In review). Google перевіряє форму, і це може тривати до 7 робочих днів. Якщо потрібен документ, наприклад паспорт чи підтвердження адреси, Google попросить його в платіжному центрі Google і листом.

• Схвалено (Approved). Форму прийнято, і ставки утримання, які до вас застосовуються, видно в розділі «Інформація про податки в США» у платіжному профілі.

• Відхилено (Declined). Google не зміг перевірити форму, найчастіше тому, що ім'я не збігається літера в літеру з ім'ям у платіжному профілі або документи цього не підтверджують. Ви отримаєте лист і подасте нову форму.


Коли форму схвалять, звірте ставку, яку вона показує, з таблицею для своєї країни. Якщо там 30%, а у вашої країни є договір, пільгу не застосовано, і форму треба подати ще раз. Нова ставка діє з наступного платіжного циклу.

Утримання видно в AdSense, у звіті «Транзакції», окремим рядком про утримання податку США за главою 3 з доходу YouTube. YouTube Студія його не показує, бо рахує орієнтовний дохід до податку.

Як повернути податок, утриманий YouTube: того ж року через Google, пізніше через IRS

Коли креатори, з якими працює AIR Media-Tech, оновлювали податкову форму, Google повертав їм частину податку, утриманого раніше того самого календарного року.

Як повернути гроші, залежить від того, коли податок утримали.

Google повертає податок, утриманий за завищеною ставкою, лише в межах того самого календарного року. Для цього подайте виправлену форму з позначеним афідевітом про незмінність податкового статусу, і Google зможе застосувати нижчу ставку до попередніх виплат того року. Google повертає неправильно утриманий податок США, лише якщо ви заявите про це до 31 грудня року, коли його утримали. Для каналів у мережі діє те саме, і повернення йде на той канал, з якого утримали податок.

Після 31 грудня лишається один шлях, через IRS. Це декларація нерезидента США, форма 1040-NR (англійською), яку IRS радить подавати, якщо вам можуть повернути утриманий податок, разом з формою 1042-S, яку Google надсилає за той рік. Щоб її подати, потрібен ще й американський податковий номер. Якщо сума невелика, оформлення може коштувати більше, ніж поверне, тож перед початком варто порадитися з податковим консультантом.

Податкова форма YouTube спливає кожні три роки: коли подавати знову

Щоосені до 10 грудня команда підтримки AIR Media-Tech нагадує креаторам, з якими ми працюємо, перевірити податкову форму, бо її термін спливає в певну дату, хоч би що змінилося.

Форма діє до кінця третього повного календарного року після підписання. Довідка YouTube наводить приклад форми, поданої в червні 2021 року, термін якої сплив наприкінці 2024-го. Тож форма, підписана у 2026 році, діє до 31 грудня 2029 року. Google радить перевіряти податкову інформацію щороку, а щорічний дедлайн для виправлень 10 грудня.

Якщо термін форми спливе, YouTube у листі-нагадуванні попереджає, що Google може утримати до 24% усього доходу з усього світу або призупинити виплати, доки не схвалять нову форму. Без чинної податкової інформації, за Довідкою YouTube, з індивідуального акаунта утримують 24% резервного податку з доходу з усього світу, а з акаунта компанії поза США 30% з доходу від США. Команда AIR Media-Tech бачила обидва випадки після того, як форма спливла. Нижча ставка повертається з наступного платіжного циклу після схвалення нової форми.

Форма може втратити чинність і раніше. Стара форма більше не підходить після будь-якої з цих змін.


• ви переїхали в іншу країну

• ви змінили ім'я

• вам почали платити як компанії


Інструкція до W-8BEN (англійською) дає 30 днів після зміни, щоб повідомити платника і подати нову форму. На YouTube нове ім'я або перехід на компанію означають нову форму в AdSense. З переїздом в іншу країну складніше, бо в AdSense не можна змінити країну платіжної адреси. Ви закриваєте старий акаунт, відкриваєте новий акаунт AdSense у новій країні, прив'язуєте його до каналу і заповнюєте там податкову форму. Команда AIR Media-Tech радить закрити старий акаунт до того, як відкривати новий, бо AdSense дозволяє один акаунт на людину, а другий можуть заблокувати.

Чи платити податок ще й в Україні? ФОП, ПДФО і форма 1042-S

Податок, який утримує Google, іде в США, а Україна оподатковує той самий дохід за своїми правилами. Що це означає для вас, залежить від того, куди надходять гроші, на рахунок ФОП чи вам як фізособі.

Документ, що підтверджує утримання, це форма 1042-S. Google видає її за кожен рік, коли утримував податок США з вашого доходу. Ось звідки вона береться і що з нею робити.


• Google надсилає її на адресу з вашої податкової інформації.

• Якщо не можете її знайти, у YouTube є форма, щоб запросити копію річної податкової форми.

• Запити на 1042-S за минулий рік відкриваються 15 березня.

• Зберігайте її разом із місячними виписками AdSense.


ФОП на єдиному податку

ДПС у своїй базі знань пише, що створення відео й розміщення їх на YouTube заради доходу від реклами є частиною господарської діяльності ФОП. Гроші від YouTube, зараховані на рахунок ФОП в українському банку, входять у дохід платника єдиного податку. Для третьої групи без ПДВ це 5% єдиного податку і 1% військового збору.

Правил заліку податку, сплаченого за кордоном, у главі Податкового кодексу про спрощену систему немає. Тож розраховуйте, що 10%, утримані в США, і ваші 5% сплачуються окремо, і уточніть це зі своїм бухгалтером. Через це для ФОП правильна ставка у формі важить ще більше.

Без ФОП: декларація, ПДФО і залік податку США

Якщо гроші з YouTube отримує фізособа без ФОП, ДПС вважає їх доходом, отриманим за межами України. Його вносять у річну декларацію до 1 травня наступного року і сплачують 18% ПДФО та 5% військового збору до 1 серпня. Долари перераховують у гривні за курсом НБУ на день отримання.

Податок, утриманий у США, можна зарахувати, але не більше за український податок з того самого доходу. Для цього потрібна довідка від податкової служби США про сплачений податок. ГУ ДПС у Луганській області роз'яснює, що форма 1042-S такою довідкою не є, бо її видає Google, а не державний орган. Підходить транскрипт IRS з апостилем і нотаріально засвідченим перекладом, а до нього додають копію 1042-S, теж з перекладом.

Податкова ситуація кожного креатора своя. Цей гайд пояснює, як YouTube і AdSense працюють з податковою інформацією США, на основі довідок Google, інструкцій IRS, роз'яснень ДПС і того, що команда AIR Media-Tech бачить у креаторів, з якими ми працюємо. Це не податкова чи юридична консультація, і AIR Media-Tech не податковий консультант. Ставки й правила можуть змінитися, тож перед поданням форми перевірте сторінки Google, IRS і ДПС, на які ми посилаємося. Щодо власних податків порадьтеся з бухгалтером або податковим консультантом в Україні. З питаннями про податкову інформацію в AdSense чи про те, як підключення до мережі змінює утримання, наша команда допоможе розібратися.