24% ou 30%? Retenção de impostos dos EUA no YouTube, W-8BEN e carnê-leão

Se você mora fora dos Estados Unidos e seu canal acabou de ser monetizado, o AdSense para YouTube pede suas informações fiscais dos EUA, quase sempre no formulário W-8BEN. Com o formulário enviado, o Google retém imposto só sobre o que você ganha com espectadores dos EUA, de 0% a 30% conforme o seu país. Sem ele, o Google pode reter até 24% de tudo o que o canal ganha, no mundo todo.

Quase todo mundo chega a este assunto por uma de duas telas do AdSense. Ou um aviso pede as informações fiscais, ou uma linha de retenção de tributos dos EUA já levou parte do que você ganhou no mês. A segunda tem prazo, porque o Google só devolve o que reteve com a taxa errada se você corrigir o formulário até 31 de dezembro do mesmo ano.

O Brasil não tem tratado fiscal com os EUA, então a taxa sobre o que vem de espectadores americanos é 30%. Mesmo assim o formulário compensa, a não ser que mais de 80% da sua receita venha dos EUA. E esses 30% não se perdem de vez, porque a Receita Federal deixa abater o imposto pago nos EUA no carnê-leão, até o limite do imposto brasileiro sobre essa renda.

Neste guia:


• por que o formulário importa antes dos US$ 100

• quanto o Google retém em cada caso

• taxas por país, do Brasil a Portugal

• sem tratado com os EUA, como no Brasil

• como preencher o W-8BEN

• depois do envio

• como recuperar o imposto retido

• quando o formulário vence

• carnê-leão e o formulário 1042-S


Informações fiscais do YouTube antes dos primeiros US$ 100: por que os EUA pedem isso a quem mora fora

«Preciso enviar as informações fiscais se ainda não saquei nada?», perguntou um criador da Índia no r/PartneredYoutube em fevereiro de 2026. Ele estava perto do limite mínimo de pagamento de US$ 100 e queria deixar o saldo crescer. A resposta mais votada disse para esperar os US$ 100. O Google mostra essa resposta primeiro, e seguir o conselho custa dinheiro.

O Google é uma empresa americana, então a lei fiscal dos EUA obriga a empresa a pedir informações fiscais a todos os criadores do Programa de Parcerias do YouTube, independentemente de onde morem. Pelo Capítulo 3 do Código Tributário dos EUA, o Google precisa reter tributos sobre o que você ganha com espectadores dos EUA. E isso vai além dos anúncios.


• anúncios nos seus vídeos

• YouTube Premium

• Super Chat e Super Stickers

• Valeu demais

• Clubes dos canais


O que você ganha com espectadores de outros países fica de fora.

Esperar os US$ 100 não muda nada, porque o imposto é descontado quando os ganhos do mês são fechados, não quando você recebe. O YouTube registra os ganhos uma vez por mês e deixa o imposto dos EUA fora do valor final. Segundo o calendário de pagamentos do YouTube, isso acontece entre os dias 7 e 12 do mês seguinte, e o pagamento sai entre os dias 21 e 26, quando o saldo passa do limite mínimo de US$ 100. Por isso o desconto aparece no AdSense mesmo com o saldo abaixo do limite.

O Google pede o formulário até 10 de dezembro de cada ano, e sem ele pode reter até 24% de toda a sua receita, de espectadores de todos os países.

O Google pede o formulário mesmo que o seu canal não tenha visualizações dos EUA. A Ajuda do YouTube diz que todos os criadores do programa precisam enviá-lo, e a taxa do seu país passa a valer assim que aparecem espectadores dos EUA. Preencha na mesma semana em que o canal for monetizado, e o primeiro mês fechado já sai com a taxa certa.

O formulário fiscal é uma das três coisas que o AdSense precisa antes do primeiro pagamento, junto com o PIN e a forma de pagamento. Nosso guia sobre a etapa 2 do AdSense, o PIN e o primeiro pagamento (em inglês) explica as outras duas.

24% de tudo ou 30% do que vem dos EUA: quanto o YouTube retém em cada caso

A Ajuda do YouTube explica as taxas com um criador da Índia que ganha US$ 1.000 num mês, US$ 100 deles com espectadores dos EUA. Sem formulário fiscal, o Google fica com US$ 240. Com o formulário, mas sem benefício de acordo fiscal, fica com US$ 30. Com o formulário e a taxa do tratado da Índia, de 15%, fica com US$ 15. O mesmo criador no Brasil, sem tratado, perderia US$ 30. Em Portugal, com 10%, perderia US$ 10.

O primeiro número é tão maior porque sai de outra regra. Sem nenhuma informação fiscal numa conta individual, o Google aplica uma retenção na fonte de até 24% sobre toda a sua receita do YouTube. Com o formulário aprovado, o Google retém só sobre o que vem de espectadores dos EUA, e a taxa depende do seu país.

Veja quanto o Google retém em cada situação.

Fonte: Ajuda do YouTube — Requisitos de tributos dos EUA para lucros no YouTube. Revisado em outubro de 2026.

Quanto isso pesa para você depende de quanto da sua receita vem dos EUA, e quase sempre é mais do que a sua parte de visualizações dos EUA. Nos dados de CPM que a AIR Media-Tech publicou em junho de 2025 sobre mais de 3.000 canais, o público dos EUA teve CPM de US$ 14,67 (em inglês), e o da Índia, de US$ 0,74.

Então um canal com 15% das visualizações vindas dos EUA pode tirar de lá uma parte muito maior da receita.

Vlad Khvorostianyi, da AIR Media-Tech, vê isso em grandes canais internacionais da nossa rede. Num deles, 10% das visualizações vêm dos EUA, e essas visualizações trazem mais da metade da receita, porque os anúncios nos EUA custam mais e aparecem mais. Pense num criador que ganha US$ 40.000 por mês desse jeito. Uns US$ 20.000 vêm de espectadores dos EUA, então, sem tratado, como no Brasil, são US$ 6.000 por mês em imposto dos EUA. Num canal com metade das visualizações vindas dos EUA, a parte da receita dos EUA pode chegar a 60% ou 90%.

Para calcular o seu número, a Ajuda do YouTube sugere quatro passos.


1. Abra o Relatório de receita no YouTube Analytics e escolha um mês.

2. Filtre por geografia para ver a receita estimada dos Estados Unidos.

3. Procure a sua taxa de retenção no AdSense, em Gerenciar informações fiscais. Ela aparece depois que você envia o formulário.

4. Multiplique a receita dos EUA por essa taxa.


O imposto não aparece no Studio, porque os valores retidos não aparecem no YouTube Analytics. O valor aparece no AdSense, no relatório de transações, como uma linha de retenção de tributos dos EUA (Capítulo 3).

Retenção de impostos do YouTube por país: Brasil, Portugal e as taxas dos tratados

Mesmo canal, mesmos espectadores, duas taxas. Um criador que se mudou de vez para Lisboa paga 10% sobre o que ganha com espectadores dos EUA. Se continuasse morando em São Paulo, pagaria 30%.

A taxa vem do tratado fiscal entre o seu país e os EUA, e o dinheiro do YouTube é pago como royalties. Para os ganhos do Programa de Parcerias do YouTube, vale a taxa que o seu tratado fixa para royalties de direitos autorais.

O formulário do Google preenche sozinho o artigo do tratado e a taxa quando você escolhe o seu país e pede o benefício de acordo fiscal, mas só se você informar o seu número fiscal local. A taxa depende da sua residência fiscal, não do passaporte. Quem se mudou para Portugal de vez pede o tratado de Portugal. Quem passa só uma temporada fora e continua residente fiscal no Brasil fica sem tratado.

Estas são as taxas para quem fala português.

Taxas para royalties de direitos autorais (código de renda 12) da tabela 1 de tratados do IRS (em inglês), revisão de maio de 2023, e a lista de tratados fiscais dos EUA do IRS (em inglês), ambas revisadas em outubro de 2026. Os benefícios de um tratado têm condições, então fale com um consultor fiscal se o seu caso for incomum.

O número fiscal vai no campo do TIN estrangeiro. É o número que a autoridade fiscal do seu país dá a você, e você não precisa de um número dos EUA.


• Brasil: CPF

• Portugal: NIF


Os números de cada país estão nas páginas de números de identificação fiscal da OCDE (em inglês).

Sem tratado fiscal com os EUA, como no Brasil: por que o W-8BEN ainda compensa

Alguns guias em português sobre como preencher o W-8BEN para o YouTube mandam o criador brasileiro pedir o benefício de acordo fiscal, como se os EUA e o Brasil tivessem um tratado. Esse tratado não existe (em inglês), então não há benefício para pedir.

Sem tratado, o Google retém 30% do que vem de espectadores dos EUA, e o formulário não baixa essa taxa. O que muda é a base. Sem o formulário, o Google pode reter 24% de tudo o que o canal ganha, no mundo todo.

Pense num canal que ganha US$ 1.000 num mês, US$ 200 deles com espectadores dos EUA. Com o formulário, o Google retém 30% de US$ 200, ou seja, US$ 60. Sem ele, pode reter 24% de US$ 1.000, ou seja, US$ 240. A conta só vira nos 80%, onde 24% de tudo é igual a 30% do que vem dos EUA. Sem tratado fiscal, o W-8BEN economiza dinheiro se menos de 80% da sua receita vier de espectadores dos EUA.

Abrir uma LLC nos EUA

Muitos vídeos e artigos sugerem abrir uma empresa nos EUA. Se você é o único dono, o IRS trata uma LLC de um só membro como uma entidade desconsiderada (em inglês), então, para o imposto de renda, o dinheiro dela é seu. As instruções do W-8BEN (em inglês) dizem que quem envia o formulário é o dono, não a LLC, e que é ele quem recebe a renda.

Então uma LLC com um único dono, sozinha, deixa a retenção onde estava. Transformar a LLC numa corporação é outra decisão fiscal, com declarações de imposto corporativo nos EUA, e vale ver isso com um consultor fiscal.

Entrar numa rede (network)

Entrar numa rede, sozinho, também não muda a taxa. A Ajuda do YouTube diz que os criadores de uma rede continuam enviando as informações fiscais na conta do AdSense vinculada ao canal, e que o imposto sai do pagamento que a rede recebe por esse canal.

Uma configuração muda a taxa. Quando o canal fica na conta de proprietário de conteúdo da própria rede, e não como afiliado, o YouTube chama isso de próprio e operado, e o Google usa as informações fiscais da rede para esse canal. Levar um canal para lá exige um contrato com a rede.

Na AIR Media-Tech, esse é o nosso Premium CMS. Um canal ali recebe pela nossa conta do AdSense no Canadá, e pelo tratado entre Canadá e EUA a retenção sobre os royalties de direitos autorais é 0%. Serve para criadores que moram fora dos EUA e têm canais grandes e autorais, sem violações de políticas, com muita audiência dos EUA e receita alta. Os 0% não valem para quem mora nos EUA. Essas pessoas pagam o imposto dos EUA diretamente, esteja o canal onde estiver.

Como preencher o W-8BEN para o YouTube no AdSense, passo a passo

O próprio e-mail de lembrete do YouTube pede de 15 a 20 minutos para o formulário fiscal, porque, quando você começa um novo, o anterior deixa de valer. Então só abra o formulário com o passaporte e o CPF à mão.

Este é o caminho no AdSense para YouTube, na ordem em que as telas aparecem. As capturas estão em inglês, então entre parênteses vai o nome de cada botão como aparece nelas.


1. Entre no AdSense para YouTube e abra Pagamentos (Payments), depois Informações de pagamento (Payments info) e depois Gerenciar configurações (Manage settings).



2. Em Perfil para pagamentos (Payments profile), clique em Editar ao lado de Informações fiscais dos Estados Unidos (United States tax info), depois em Gerenciar informações fiscais (Manage tax info), e comece um formulário novo (Start new form).



3. Escolha o tipo de conta. Escolha individual (Individual) se o canal e o AdSense estão no seu nome, inclusive se você trabalha por conta própria, e empresa (Business) se pertencem a uma empresa com CNPJ.



4. Responda Não à pergunta se você é cidadão ou residente dos EUA, e a ferramenta indica o W-8BEN.



5. Escreva o seu nome civil (Legal name) como está no passaporte. Os campos aceitam só letras latinas sem acento, números, espaços, hífens e &, então o ç vira c e o ã vira a. Deixe o campo DBA em branco, a não ser que você trabalhe com um nome comercial.



6. Escreva o seu país de cidadania e o seu CPF no campo do TIN estrangeiro (Foreign TIN). Deixe o TIN dos EUA em branco se você não tem um.



7. Escreva o seu endereço residencial permanente (Permanent residence address). Não pode ser uma caixa postal, e precisa ser igual ao endereço oficial do seu perfil para pagamentos, porque o Google manda para lá os formulários fiscais de fim de ano.



8. Peça o benefício de acordo fiscal (Claim tax treaty), escolha o seu país e marque os tipos de renda em Taxas e condições especiais (Special rates and conditions). Quem mora no Brasil não tem tratado para pedir e pula esta parte. Mais sobre este passo abaixo.



9. Responda Não à pergunta sobre atividades nos EUA, a não ser que você tenha funcionários ou equipamentos nos EUA ajudando a gerar essa receita.



10. Confira a prévia em PDF que o Google monta com as suas respostas, assine com o seu nome e envie. Se neste ano o Google já reteve mais do que a sua taxa, marque a declaração juramentada (Affidavit) antes de assinar.


Se o seu canal está numa rede, quem preenche o formulário continua sendo você. As redes veem quanto imposto foi retido do canal, não o formulário.

Taxas e condições especiais: quais tipos de renda marcar

Os guias não concordam sobre este passo, então veja o que o Google diz. A Ajuda do YouTube pede que você marque todos os tipos de renda para os quais pode pedir a taxa de um tratado. Depois, o Google retém só sobre o tipo que ele paga, com a taxa que o seu pedido define para esse tipo.


• Outros royalties de direitos autorais (Other copyright royalties). É assim que o Google paga os ganhos do Programa de Parcerias do YouTube, então esta é a taxa que cai sobre o dinheiro do seu canal.

• Royalties de filmes e programas de TV (Motion picture and TV royalties). Cobrem alguns parceiros de filmes e séries do YouTube.

• Serviços, como o Google AdSense (Services). Isso é o AdSense em sites, não o AdSense para YouTube.


A ferramenta preenche o artigo do tratado e a taxa do seu país. Para quem mora em Portugal, outros royalties de direitos autorais saem com 10%. Para quem mora no Brasil, a ferramenta não oferece tratado, e vale o caso sem tratado da seção anterior.

Declaração juramentada de circunstâncias inalteradas: o campo que devolve dinheiro

Se o Google reteve com uma taxa mais alta no começo deste ano, por exemplo antes de o formulário ser aprovado, a declaração juramentada de circunstâncias inalteradas deixa o Google aplicar o novo formulário a esses pagamentos anteriores. O Google devolve a diferença, desde que o novo formulário dê uma taxa menor e você peça até 31 de dezembro do ano em que o imposto foi retido. O que foi retido em anos anteriores não volta por esse caminho. A seção sobre como recuperar o imposto retido explica esse caso.

Canal no nome de uma empresa ou de uma LLC: W-8BEN-E ou W-9

Se o seu AdSense para YouTube pertence a uma empresa, escolha o tipo de conta de empresa. Uma empresa fora dos EUA recebe o W-8BEN-E, e uma empresa dos EUA, o W-9, segundo a Ajuda do YouTube. Uma empresa que pede a taxa de um tratado também precisa certificar que cumpre a cláusula de limitação de benefícios do tratado, e isso é assunto para o seu consultor fiscal. Uma empresa brasileira não tem tratado para pedir, então a retenção continua em 30% do que vem dos EUA. Uma LLC dos EUA com um único dono de fora dos EUA funciona diferente, porque quem envia o W-8BEN é o dono, como explica a seção sobre países sem tratado.

Depois do envio: em análise, aprovado, recusado e a linha do Capítulo 3

Um criador com quem trabalhamos tinha um formulário fiscal aprovado desde 2023 e, mesmo assim, viu o Google reter 24% do que ganhava nos EUA no começo de 2026.

O status verde não é o fim. O formulário mostra um de três status.


• Em análise (In review). O Google confere o formulário, e isso pode levar até sete dias úteis. Se precisar de um documento, como o passaporte ou um comprovante de endereço, o Google pede na central de pagamentos do Google e por e-mail.

• Aprovado (Approved). O formulário foi aceito, e as taxas de retenção que valem para você aparecem em Informações fiscais dos Estados Unidos, no seu perfil para pagamentos.

• Recusado (Declined). O Google não conseguiu validar o formulário, quase sempre porque o nome civil não bate letra por letra com o do perfil para pagamentos ou porque os documentos não confirmam os dados. Você recebe um e-mail e envia um formulário novo.


Quando o formulário estiver aprovado, compare a taxa que ele mostra com a tabela do seu país. Para quem mora no Brasil, 30% é o esperado. Para quem mora em Portugal, 30% quer dizer que o pedido do tratado não entrou, e o formulário precisa de mais uma volta. A nova taxa vale a partir do próximo ciclo de pagamento.

A retenção aparece no AdSense, no relatório de transações, como uma linha de retenção de tributos dos EUA (Capítulo 3) sobre a receita do YouTube. O YouTube Studio não mostra essa linha, porque o Studio estima a receita antes dos impostos.

Como recuperar o imposto que o YouTube reteve: no mesmo ano com o Google, depois com o IRS

Quando criadores com quem a AIR Media-Tech trabalha atualizaram o formulário fiscal, o Google devolveu parte do imposto que tinha retido antes, no mesmo ano.

Por onde você recupera depende de quando o imposto foi retido.

O Google devolve o que reteve com uma taxa alta demais só dentro do mesmo ano. Para isso, envie um formulário corrigido com a declaração juramentada de circunstâncias inalteradas marcada, e o Google pode aplicar a taxa menor aos pagamentos anteriores daquele ano. O Google só devolve uma retenção errada dos EUA se você pedir até 31 de dezembro do ano em que ela aconteceu. Canais numa rede têm o mesmo tratamento, e a devolução vai para o canal do qual o imposto foi retido.

Depois de 31 de dezembro, o único caminho é o IRS. Isso quer dizer uma declaração de não residente nos EUA, o formulário 1040-NR (em inglês), que o IRS manda entregar se você pode recuperar imposto retido, com o 1042-S que o Google envia daquele ano. Para entregar, você também precisa de um número fiscal dos EUA. Se o valor for pequeno, o processo pode custar mais do que a devolução, então vale falar com um consultor fiscal antes de começar.

O formulário fiscal do YouTube vence a cada três anos: quando enviar de novo

Todo fim de ano, antes de 10 de dezembro, a equipe de suporte da AIR Media-Tech lembra os criadores com quem trabalhamos de conferir o formulário fiscal, porque ele vence numa data fixa, tenha mudado alguma coisa ou não.

O formulário vale até o fim do terceiro ano civil completo depois da assinatura. A Ajuda do YouTube dá o exemplo de um formulário enviado em junho de 2021, que venceu no fim de 2024. Então um formulário assinado em 2026 vale até 31 de dezembro de 2029. O Google recomenda conferir as informações fiscais todo ano, e o prazo anual para corrigir é 10 de dezembro.

Se o formulário vence, o e-mail de lembrete do YouTube avisa que o Google pode reter até 24% de toda a receita no mundo ou segurar os pagamentos até um novo ser aprovado. Sem informações fiscais válidas, a Ajuda do YouTube diz que uma conta individual tem retenção na fonte de 24% sobre a receita do mundo todo, e uma conta de empresa fora dos EUA, 30% do que ganha nos EUA. A equipe da AIR Media-Tech já viu os dois casos depois de um formulário vencido. A taxa menor volta a partir do próximo ciclo de pagamento depois que o novo formulário é aprovado.

O formulário também pode deixar de valer antes. O anterior não serve mais depois de qualquer uma destas mudanças.


• você se muda para outro país

• você muda de nome

• você passa a receber como empresa


As instruções do W-8BEN (em inglês) dão 30 dias depois da mudança para avisar o pagador e enviar um formulário novo. No YouTube, um nome novo ou a passagem para uma empresa significam um formulário novo no AdSense. Uma mudança de país exige mais, porque o AdSense não deixa mudar o país do endereço de pagamento. Você fecha a conta antiga, abre uma conta nova do AdSense no novo país, vincula ao canal e preenche lá o formulário fiscal. A equipe da AIR Media-Tech recomenda fechar a conta antiga antes de abrir a nova, porque o AdSense permite uma só conta por pessoa e uma segunda pode ser bloqueada.

Também paga imposto no Brasil? Carnê-leão, o formulário 1042-S e o abatimento do imposto dos EUA

O imposto que o Google retém vai para os EUA, e o Brasil também tributa esse dinheiro. Quem mora no Brasil paga imposto de renda sobre o que ganha em qualquer país, e a Receita Federal deixa abater o que já foi pago nos EUA.

O comprovante é o formulário 1042-S, que o Google emite para cada ano em que reteve imposto dos EUA. Veja de onde ele vem e o que fazer com ele.


• O Google envia o formulário para o endereço das suas informações fiscais.

• Se não encontrar, o YouTube tem um formulário para pedir uma cópia de um formulário fiscal de fim de ano.

• Os pedidos do 1042-S do ano anterior abrem em 15 de março.

• Guarde o formulário junto com os extratos mensais do AdSense.


Carnê-leão: como declarar a receita do YouTube

Para a Receita, o dinheiro do YouTube é renda recebida do exterior. Ele entra no carnê-leão no mês em que você recebe, pela tabela progressiva mensal daquele mês. O DARF sai com o código 0190 e vence no último dia útil do mês seguinte.

O valor em dólar vira real pela cotação de compra do Banco Central do último dia útil da primeira quinzena do mês anterior ao recebimento. A mesma receita entra depois na declaração anual, e o que você pagou no carnê-leão conta como antecipação do imposto. As regras estão nas Perguntas e Respostas do IRPF 2026 da Receita Federal, nas perguntas 130, 266 e 267.

Como abater o imposto retido nos EUA

O Brasil não tem tratado com os EUA, mas tem reciprocidade. A Receita reconhece que a lei federal dos EUA deixa abater o imposto pago no Brasil, então o imposto pago nos EUA pode ser compensado aqui, sem você precisar provar essa reciprocidade (Ato Declaratório SRF nº 28, de 2000).

O abatimento tem regras.


• Vale no carnê-leão do mês em que o imposto foi pago nos EUA e na declaração anual.

• O limite é o imposto brasileiro sobre essa renda, a diferença entre o imposto calculado com ela e sem ela.

• Se o imposto dos EUA for maior que o carnê-leão do mês, a diferença passa para os meses seguintes, até dezembro.

• Só vale o imposto federal dos EUA, e só se ele não foi devolvido lá fora. Se o Google devolver parte da retenção, essa parte sai do abatimento.


Então os 30% retidos nos EUA não somem da conta, mas também não voltam inteiros em todos os casos. Quanto você consegue abater depende da sua faixa no IRPF e de como o seu contador calcula o limite, então leve o 1042-S e os extratos do AdSense para ele.

Se o AdSense está no nome de uma empresa (CNPJ)

Se o canal recebe por uma empresa brasileira, o formulário é o W-8BEN-E, e a retenção dos EUA continua em 30% do que vem de espectadores dos EUA, porque não há tratado. Como a empresa declara essa receita no Brasil depende do regime tributário dela, e quem resolve isso é o seu contador.

A situação fiscal de cada criador é diferente. Este guia explica como o YouTube e o AdSense lidam com as informações fiscais dos EUA, com base nas páginas de ajuda do Google, nas instruções do IRS, nas publicações da Receita Federal e no que a equipe da AIR Media-Tech vê com os criadores com quem trabalhamos. Não é consultoria fiscal nem jurídica, e a AIR Media-Tech não é consultora fiscal. Taxas e regras podem mudar, então confira as páginas do Google, do IRS e da Receita antes de enviar um formulário ou um DARF. Para os seus próprios impostos, fale com um contador no Brasil. Para dúvidas sobre as suas informações fiscais no AdSense ou sobre como uma rede muda a retenção, a nossa equipe pode orientar você.